Polski Ład - najważniejsze zmiany i wpływ na prowadzenie działalności gospodarczej

Kwota wolna od podatku i drugi próg podatkowy

W styczniu 2022 roku Polski Ład stał się faktem - większość postanowień Ustawy z dnia 29 października 2021 o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw weszło bowiem w życie. Choć nadal wiele rozwiązań budzi wątpliwości, w tym także księgowych i pracowników biur rachunkowych, którym przyszło mierzyć się z pytaniami klientów oraz koniecznością stosowania nowych algorytmów i wyliczeń, należy dostosować do zmian.

Jedną z zasadniczych zmian Polskiego Ładu jest podwyższenie kwoty wolnej od podatku z 8 tys. do 30 tys. zł. Podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie w formie skali podatkowej zapłacą ponadto podatek dochodowy w wysokości 32 proc. dopiero po przekroczeniu 120 tys. dochodu, a nie jak dotychczas - 85 528 zł.

Składka zdrowotna

Jednymi z najczęściej komentowanych, ale i budzącymi największe wątpliwości są przepisy dotyczące składek zdrowotnych. Zgodnie z przyjętymi rozwiązaniami są one uzależnione od uzyskiwanych przez podatnika dochodów, a także od sposobu prowadzonej księgowości. Zatem forma opodatkowania będzie miała wpływ nie tylko na zasady rozliczania z fiskusem, ale i na wysokość składki zdrowotnej. Jak to będzie wyglądało w praktyce? Biuro rachunkowe, świadczące usługi klientowi, księgowa zatrudniona przez przedsiębiorcę lub podatnik, prowadzący księgowość firmy samodzielnie zobowiązani są co miesiąc obliczać wysokość składki, a w przypadku ryczałtu - zestawiać ją z osiąganymi przychodami.

Jak procentowo przedstawia się wysokość składki zdrowotnej?

• dla podatników rozliczających się wg zasad ogólnych - 9 proc. dochodu,
• dla podatników rozliczających się w oparciu o podatek liniowy - 4,9 proc. dochodu,
• podatnicy, którzy rozliczający się na zasadach ryczałtu muszą analizować także wysokość przychodów bowiem procentowa wysokość składki uzależniona jest od osiąganych przychodów tj. do 60 tys. zł - 60 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, od 60 tys. zł do 300 tys. zł - 100 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, powyżej 300 tys. zł - 180 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia,
• dla podatników rozliczających się kartą podatkową - 9 proc. minimalnego wynagrodzenia.

Mając na uwadze złożoność przepisów i wyliczeń, uzasadnionym wydaje się być korzystanie z pomocy profesjonalisty, czyli biura rachunkowego lub księgowej. Jeśli zaś podatnicy chcą prowadzić księgowość samodzielnie, warto rozważyć choćby konsultacje. Wiele biur rachunkowych, w tym Biuro Rachunkowe 5 + Consulting (5-plus.com.pl) świadczy bowiem usługi doradcze.

Pozostałe zmiany

Istotną zmianą z punktu widzenia przedsiębiorców, którą wprowadza Polski Ład, jest ta dotycząca sposobu rozliczenia składników majątku wykupionych z leasingu . Nie będzie wymagała odprowadzenia podatku dochodowego sprzedaż, jeżeli między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składniki te zostały wycofane z działalności gospodarczej a dniem ich odpłatnego zbycia upłynie sześć lat. Biura rachunkowe i księgowe podkreślają jednak, że w zakresie tych zmian konieczne jest doprecyzowanie kilku niejasności, m.in. w zakresie naliczania podatku VAT.

Ogromne znaczenie dla podatników, nie tylko prowadzących działalność gospodarczą, a także dla biur rachunkowych i księgowych przygotowujących roczne zeznania podatkowe ma wprowadzenie wielu zmian w zakresie ulg podatkowych. Zerowy PIT dla seniorów i tzw. rodzin 4+, ulga dla klasy średniej, czy ulga na powrót to tylko niektóre przewidziane w Polskim Ładzie rozwiązania obowiązujące od 2022 roku.

Należy zaznaczyć, że omówione zagadnienia nie wyczerpują katalogu wprowadzonych przez przepisy Polskiego Ładu zmian. Szereg z nich w znaczny sposób wpłynie na koszty prowadzenia działalności gospodarczej. Warto więc przyjrzeć się im szczegółowo, analizując je w oparciu o rodzaj prowadzonej księgowości, zakres podejmowanych działań, wysokość osiąganych dochodów i przychodów - najlepiej wspólnie z profesjonalistą tj. biurem rachunkowym, księgową oraz doradcą podatkowym.